Podatek od nieruchomości 2024: ile wynosi stawka oraz jak, do kiedy i kto płaci podatek?

Podatek od nieruchomości to zarówno podatek od mieszkania, podatek od domu jednorodzinnego czy podatek od działki budowlanej - każda osoba (lub firma) będąca właścicielem nieruchomości ma obowiązek go uiszczać. Jaka jest stawka podatku od nieruchomości w 2024 r.? Do kiedy podatek od nieruchomości należy opłacić w tym roku?

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

• ile wynosi podatek od nieruchomości, kto ustala wysokość podatku od nieruchomości i na jakich zasadach,
• co jest przedmiotem opodatkowania i kto musi zapłacić podatek,
• jakie są maksymalne stawki podatku od nieruchomości 2024 roku i jakie są terminy płatności podatku od nieruchomości.

Podatek od nieruchomości: co to jest i stawki na 2024 rok

Co to jest podatek od nieruchomości? To podatek lokalny, naliczany od gruntów, budynków i budowli stanowiących własność lub będących w posiadaniu osób fizycznych, osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz jednostek organizacyjnych samorządu terytorialnego. Wysokość podatku od nieruchomości jest uzależniona od powierzchni nieruchomości oraz stawki ustalonej przez gminę. Stawka ta nie może być jednak wyższa niż stawki określone w obwieszczeniu Ministra Finansów.

Jeśli chodzi o podatek od nieruchomości, stawki na 2024 rok, zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów w sprawie odgórnych stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2024, nie mogą przekraczać:

od gruntów: 

• podatek za działkę związaną z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,34 zł za m kw. (w 2023 r. – 1,16 zł);  
• pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 6,66 zł za 1 ha powierzchni (w 2023 r. – 5,79 zł);
• pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,71 zł za m kw. (w 2023 r. – 0,61 zł);
• niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 4,39 zł za m kw. (w 2023 r. – 3,81 zł);

od budynków i ich części:

• mieszkalnych – 1,15 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 1,00 zł);
• związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 33,10 zł/m2 za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 28,78 zł);
• zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 15,50 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 13,47 zł);
• związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 6,76 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2032 r. – 5,87 zł);
• pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 11,17 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 9,71 zł);
• od budowli – 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3–7.

To kolejny wzrost podatku od nieruchomości (a dokładniej maksymalnych stawek podatku) w ciągu ostatnich lat.

Podatek od nieruchomości: stawka w poszczególnych miastach w 2024 r.

Maksymalne stawki podatków od nieruchomości zmieniają się w Polsce co roku, są one waloryzowane na podstawie wskaźnika inflacji z pierwszego półrocza z poprzedniego roku. O górnych granicach kwot decyduje Ministerstwo Finansów i ogłasza je w dzienniku urzędowym Monitor Polski. Należy jednak zaznaczyć, że to nie MF decyduje o wysokości pobieranych kwot. Jest to zadanie samorządu. W jego kompetencji znajduje się decyzja o tym, czy pobierać najwyższą możliwą kwotę, czy też nie. 

Mimo tej dobrowolności we wszystkich miastach wojewódzkich podjęto decyzje o podniesieniu podatków od nieruchomości. W 2024 roku stawki poszły w górę przeciętnie o blisko 12%. 

Ile zatem w tym roku wynosi podatek od nieruchomości w poszczególnych miastach?

• Podatek od nieruchomości Warszawa 2024

Stawka podatku od budynków mieszkalnych wynosi w tym roku w Warszawie 1,15 zł za mkw., od budynków związanych z prowadzeniem firmy - 33,10 zł, od gruntów związanych z prowadzeniem firmy - 1,34 zł.

• Podatek od nieruchomości Poznań 2024

Stawka podatku od budynków mieszkalnych wynosi w tym roku w Poznaniu 1,15 zł za mkw., podatek od nieruchomości dla firm w Poznaniu (podatek od budynków) wynosi 33,10 zł, od gruntów związanych z prowadzeniem firmy - 1,34 zł.

• Podatek od nieruchomości Łódź 2024

Jeśli chodzi o podatek gruntowy, Łódź ustanowiła stawkę 1,34 zł od gruntów związanych z prowadzeniem firmy, podatek od budynków dla firm na poziomie 33,10 zł za mkw. oraz 1,15 zł/m2 dla budynków mieszkalnych.

• Podatek od nieruchomości Gdańsk 2024

Ile wynosi podatek od działki budowlanej w Gdańsku? W 2024 r. jest to stawka 1,34 zł od gruntów związanych z prowadzeniem firmy, 33,10 zł za mkw. w przypadku budynku firmowego oraz 1,15 zł za mkw. dla budynków mieszkalnych.

• Podatek od nieruchomości Kraków 2024

Podatek od powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego wynosi w Krakowie 1,15 zł za mkw., od gruntu związanego z prowadzeniem firmy – 1,34 zł, natomiast od budynku firmowego – 33,10 zł za mkw. powierzchni użytkowej.

• Podatek od nieruchomości Wrocław 2024

Podatek od mieszkania w bloku we Wrocławiu wynosi tyle samo, co w miastach wymienionych wyżej, odpowiednio 1,15 zł za mkw. od budynku mieszkalnego, 1,34 zł od gruntu związanego z prowadzeniem firmy oraz 33,10 za mkw. budynku firmowego.  

• Podatek od nieruchomości Katowice 2024

Podatek w Katowicach wynosi 1,15 zł za mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, 1,34 zł od mkw. gruntu związanego z prowadzeniem firmy oraz 33,10 zł za mkw. powierzchni użytkowej budynku firmowego.

• Podatek od nieruchomości Bydgoszcz 2024

Podatek za grunt w Bydgoszczy wynosi obecnie 1,15 zł za mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, 1,34 zł od mkw. gruntu związanego z prowadzeniem firmy oraz 33,10 zł za mkw. powierzchni użytkowej budynku firmowego.

• Podatek od nieruchomości Rzeszów 2024

Podatek od budynku mieszkalnego w Rzeszowie wynosi 1,15 zł za mkw., od gruntu związanego z prowadzeniem firmy – 1,34 zł za mkw., natomiast od budynku firmowego – 33,10 zł za mkw. powierzchni użytkowej.

• Podatek od nieruchomości Kielce 2024

Podatek za dom jednorodzinny w Kielcach wynosi 0,82 zł za mkw. powierzchni (tak jak w przypadku każdego innego budynku/lokalu mieszkalnego), 1,01 zł od mkw. gruntu związanego z prowadzeniem firmy oraz 27,20 zł za mkw. powierzchni użytkowej budynku firmowego.

• Podatek od nieruchomości Koszalin 2024

Podatek od gruntów w Koszalinie wynosi 1,34 zł za mkw. dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, 30,78 zł dla budynków firmowych oraz 0,78 zł za mkw. dla budynków mieszkalnych. Nie są to zatem stawki maksymalne podatku od nieruchomości (przynajmniej jeśli chodzi o budynki przeznaczone pod działalność gospodarczą i mieszkalne).

• Podatek od nieruchomości Pruszków 2024

Stawka podatku od budynków mieszkalnych wynosi w tym roku w Pruszkowie 0,84 zł za mkw., podatek od nieruchomości dla firm w Pruszkowie (podatek od budynków) wynosi 25,85 zł, od gruntów związanych z prowadzeniem firmy – 0,99 zł. Pruszków nie zdecydował się zatem na podniesienie stawek i ustanowienie stawek maksymalnych.

Zobacz najnowsze oferty domów i mieszkań w Warszawie

Jak obliczyć podatek od nieruchomości? Kalkulator podatku od nieruchomości

Całkowita wysokość podatku od nieruchomości będzie uzależniona od kilku czynników - m.in. tego, czy na gruncie znajduje się budynek trwale z nim związany, a także - czy część lub całość tego budynku została przeznaczona na prowadzenie działalności gospodarczej. Z najprostszą sytuacją mamy do czynienia w momencie, gdy ktoś jest jedynie właścicielem gruntu - wystarczy że pomnoży wysokość stawki (ogłoszonej przez radę gminy lub miasta) przez liczbę metrów kwadratowych.

Sytuacja komplikuje się jednak, gdy ktoś jest właścicielem budynku jednorodzinnego. Konieczne jest obliczenie wysokości zobowiązania za sam grunt, a także - osobno - za sam budynek. Potem należy zsumować obie kwoty. Jeszcze gorzej, jeśli część tego budynku została przeznaczona na działalność gospodarczą - w takiej sytuacji należy de facto stosować trzy różne stawki dla każdej z powierzchni.

Warto jednak pamiętać, że w przypadku osób fizycznych kwotę podatku i tak wylicza gmina, która jest zobowiązana do przekazania właścicielowi nieruchomości stosownej decyzji.

Podatek od nieruchomości: do kiedy trzeba go zapłacić?

Termin zapłaty podatku od nieruchomości jest uzależniony w dużej mierze od wysokości podatku. Osoby fizyczne płacą podatek w czterech ratach. Termin podatku od nieruchomości – a dokładniej zapłaty pierwszej części podatku - przypada 15 marca 2024 r., drugiej - 15 maja, trzeciej - 15 września, czwartej i ostatniej - 15 listopada. Pozostali podatnicy - w tym osoby prawne - płacą podatek miesięcznie, w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego. Jeśli chodzi o to, do kiedy płaci się podatek od nieruchomości, to granicznym terminem na jego uiszczenie jest w tym wypadku 15. dzień miesiąca. Podatek za styczeń uiszcza się natomiast do 31 stycznia.

Zobacz najlepsze oferty mieszkań i domów w województwie świętokrzyskim

W przypadku osób fizycznych wysokość zobowiązania podatkowego ustala organ podatkowy (wójt, burmistrz lub prezydent miasta) właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości. Z kolei pozostali podatnicy ustalają wysokość podatku samodzielnie na podstawie przepisów.

Uwaga: jeżeli podatnik otrzyma decyzję po terminie płatności raty, musi zapłacić ratę w ciągu 14 dni od odebrania decyzji ustalającej wysokość podatku. Terminy podatku od nieruchomości wskazane wyżej nie mają w tym przypadku zastosowania.

Co ile płaci się podatek od nieruchomości? Naliczenie podatku od nieruchomości następuje co roku - nie jest to opłata jednorazowa.

Należy jednocześnie pamiętać, że jeśli nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi współwłasność (lub znajduje się w posiadaniu) jednocześnie osoby fizycznej oraz osoby prawnej czy jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, to osoba fizyczna opłaca podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne. To z kolei oznacza, że nie otrzymuje decyzji z rady gminy lub rady miasta o wysokości podatku. W takiej sytuacji osoba fizyczna składa deklarację na podatek tak samo jak osoba prawna.

Czy podatek od nieruchomości można zapłacić jednorazowo?

Jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek należy zapłacić w całości do 15 marca danego roku.

Podatek od nieruchomości: gdzie sprawdzić, do kogo należy wpłacić podatek?

Jak zapłacić podatek od nieruchomości: przelewem czy gotówką? Podatek należy albo w kasie gminy lub miasta, albo przelewem na konto gminy/miasta lub u inkasenta - czyli osoby, którą wyznaczyła gmina/miasto. Dane do przelewu znajdziemy na decyzji otrzymanej od rady gminy lub rady miasta o wysokości podatku za 2024 rok.

Podatek od nieruchomości: kiedy płacimy? Ogólne zasady

Kiedy płaci się podatek od nieruchomości? Nie wszyscy wiedzą, że oprócz podatku od kupna mieszkania należy jeszcze opłacić właśnie podatek od nieruchomości. To tzw. podatek lokalny - do jego płacenia są zobowiązani wszyscy właściciele nieruchomości. Nieruchomość lub obiekt budowlany stanowi - zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego - grunt, budynek trwale związany z gruntem lub części takich budynków, jeżeli na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności.

Ustawa: podatek od nieruchomości

Kwestię podatku od nieruchomości reguluje ustawa o podatku od nieruchomości, a konkretniej ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Wysokość stawek podatku od nieruchomości ustala - w drodze uchwały w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości - rada gminy lub miasta. Jednocześnie jednak, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, stawki te nie mogą być wyższe niż górne granice stawek kwotowych na dany rok podatkowy.

Maksymalne stawki corocznie ulegają zmianie - pod uwagę brany jest przy tym wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych. Górne granice stawek - w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej "Monitor Polski" - ogłasza minister finansów.

Należy pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego. Tym samym, aby obowiązek podatkowy powstał, najpierw konieczne jest np. nabycie nieruchomości czy stanie się jej współwłaścicielem lub właścicielem (np. jeśli była to darowizna).

Oprócz tego na podatnikach podatku od nieruchomości ciąży obowiązek składania informacji o nieruchomościach. W terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego osoby fizyczne muszą złożyć informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1). Osoby prawne składają deklaracje na podatek od nieruchomości. Odpowiednich deklaracji i informacji udziela się właściwemu organowi podatkowemu.

Biuletyn Informacji Publicznej urzędu miasta lub gminy powinien umożliwiać podatnikom przygotowanie i złożenie informacji na podatek od nieruchomości elektronicznie. Dokumenty wypełnione w sposób tradycyjny (na papierowym formularzu) przyjmuje również urząd miasta lub urząd gminy. 

Kto płaci podatek od nieruchomości?

Zgodnie z przepisami, podatek od nieruchomości dotyczy:

• właścicieli nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• posiadaczy samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• użytkowników wieczystych gruntów.

Podatnicy podatku od nieruchomości to również posiadacze nieruchomości lub ich części stanowiących własność Skarbu Państwa, lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie to wynika z umowy zawartej z właścicielem, Agencją Nieruchomości Rolnych lub z innego tytułu prawnego ( z wyjątkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych niestanowiących odrębnych nieruchomości), ewentualnie - jeśli nieruchomość lub obiekt jest bez tytułu prawnego.

Podatek od nieruchomości: mieszkanie własnościowe

To, co jest istotne, to fakt, że jeżeli przedmiot opodatkowania znajduje się w posiadaniu samoistnym, obowiązek podatkowy ciąży jedynie na posiadaczu samoistnym. Jeśli z kolei nieruchomość albo obiekt budowlany stanowią współwłasność dwóch lub więcej osób (albo podmiotów), obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach lub posiadaczach.

Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają z kolei użytki rolne i lasy - z wyłączeniem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Właściciele tych terenów są jednak zobowiązani do złożenia deklaracji na podatek rolny lub deklaracji na podatek leśny.

Oprócz tego opodatkowaniu nie podlegają też m.in. nieruchomości będące własnością innych państw czy organizacji międzynarodowych (pod warunkiem wzajemności), grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi (z wyjątkiem gruntów pod jeziorami i zbiornikami sztucznymi), grunty pod wodami morskimi, grunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych, a także - nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego.

Kiedy nie trzeba płacić podatku od nieruchomości?

Jak nie płacić podatku od nieruchomości? Ustawa przewiduje również zwolnienia od podatku od nieruchomości. Od jakich budynków nie płaci się podatku? Są to m.in.:

• budynki gospodarcze lub ich części służące działalności leśnej lub rybackiej, budynki położone na gruntach gospodarstw rolnych i służące wyłącznie działalności rolniczej, a także budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej,
• grunty i budynki wpisane do rejestru zabytków,
• grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowanych,
• nieruchomości znajdujące się w rezerwatach przyrody lub parkach narodowych, o ile służą osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody,
• grunty, budynki lub ich części zajęte przez stowarzyszenia prowadzące działalność w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu wśród dzieci i młodzieży,
• grunty, altany działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 mkw. oraz budynki stanowiące infrastrukturę ogrodową,
• publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową
• żłobki i kluby dziecięce, a także publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne prowadzące działalność oświatową,
• instytuty badawcze i przedsiębiorcy o statusie centrum badawczo-rozwojowego.

Warto jednocześnie podkreślić, że rada gminy może również wprowadzić inne zwolnienia od podatku od nieruchomości. Na takie zdecydowały się m.in. władze Kalisza i Katowic. Kto jest zwolniony z podatku od nieruchomości w tych miastach? Właściciele nieruchomości, na których dachach zostaną posadzone rośliny wieloletnie lub przynajmniej na jednej ze ścian zostaną umieszczone pnącza zakorzenione w ziemi lub ogrody wertykalne, unikną opłaty podatku w obu miastach.

Z tego względu dobrze śledzić stronę gminy czy Biuletyn Informacji Publicznej Urzędu Miejskiego (jeśli nieruchomość znajduje się na terenie miasta).  

Podatki od nieruchomości: najczęstsze pytania

Ile się płaci podatku za wynajem mieszkania?

Część osób może zastanawiać się, ile wynosi podatek za wynajem mieszkania. W praktyce wysokość podatku od nieruchomości nie zmienia się w zależności od tego, czy mieszkanie jest wynajmowane – chyba że wynajmowane jest w ramach działalności gospodarczej.

Jak sprawdzić podatek od nieruchomości?

Wysokość podatku od nieruchomości dla danego miasta można zazwyczaj sprawdzić w uchwale rady miasta zamieszczonej na stronie internetowej urzędu lub w BIP.

Ile wynosi podatek od sprzedaży ziemi rolnej?

Sprzedający mogą zastanawiać się, ile wynosi podatek od sprzedaży działki, zwłaszcza, jeśli jest to działka rolna. Podatek od ziemi rolnej wynosi 19 proc. – tak samo jak przy sprzedaży jakiejkolwiek innej nieruchomości.

Co to są grunty pozostałe w podatku od nieruchomości?

Najczęściej są to grunty związane z budynkami mieszkalnymi, które jednocześnie nie służą w żaden sposób prowadzeniu firmy.

Gdzie zapłacić podatek od nieruchomości?

Podatek można zapłacić w kasie gminy lub przelewem na konto. Możliwa jest również zapłata podatku u inkasenta, czyli osoby, którą wyznaczyła gmina (rozwiązanie stosowane zwłaszcza w przypadku gmin wiejskich).

Ile wynosi podatek od gruntu, na którym stoi budynek?

Obecnie maksymalna stawka podatku od gruntu pod budynkiem mieszkalnym wynosi 0,71 zł za mkw.

Ile wynosi podatek za garaż wolnostojący?

Garaże stanowiące prawnie część lokalu mieszkalnego są opodatkowane tak jak lokale mieszkalne – czyli 1,15 zł za mkw. powierzchni użytkowej.

Ile wynosi podatek od nieruchomości po zakupie mieszkania?

Podatek od nieruchomości po zakupie mieszkania to podatek PCC, wynoszący w tym przypadku 2 proc. od ceny nieruchomości kupowanej na rynku wtórnym.

Ile wynosi podatek od działki ROD?

W przypadku działki ROD nie obowiązuje podatek od nieruchomości; opłaca się natomiast składkę członkowską i opłatę inwestycyjną.

Czy płaci się podatek od pomieszczenia gospodarczego? Jak uniknąć podatku od budynku gospodarczego?

Podatek od budynków gospodarczych nie zawsze jest konieczny do płacenia; właściciele takich budynków mogą zostać zwolnieni z płacenia podatku od nieruchomości np. wtedy, gdy powierzchnia takiego budynku jest mniejsza niż 35 mkw.

Zmiana właściciela nieruchomości a podatek od nieruchomości – kto płaci?

Kiedy podatek od nieruchomości płaci sprzedający, a kiedy kupujący? Strony mogą uzgodnić to między sobą; jeśli tego nie zrobią, podatek płaci ten, kto jest właścicielem nieruchomości w momencie terminu zapadalności podatku.

Nowy podatek od mieszkań – czy jest możliwy?

Nowe podatki od nieruchomości na razie nie są planowane. Rząd zdementował m.in. możliwość wprowadzenia podatku katastralnego, czyli podatku od ilości mieszkań. Nowy podatek od mieszkań, który mógłby zostać wprowadzony w przyszłości, to podatek od tzw. pustostanów – na razie jednak przyszłość nowej daniny nie jest pewna.

Jaki podatek od sprzedaży mieszkania, domu i działki obowiązuje w 2024 roku? Sprawdź stawki

Podatek od nieruchomości 2024: podsumowanie