Deklaracja na podatek od nieruchomości 2025 DN-1 i IN-1: co musisz wiedzieć?

Nabyłeś mieszkanie, działkę lub dom? Pamiętaj, że wiąże się to z obowiązkiem podatkowym. Wyjaśniamy, czym jest deklaracja podatkowa od nieruchomości,  kto i kiedy musi złożyć deklarację podatku od nieruchomości, jakie formularze należy wypełnić oraz jakie stawki obowiązują w 2025 roku.

Z tego artykułu dowiesz się:

• co jest potrzebne do obliczenia podatku od nieruchomości na dany rok,
• dlaczego informacja IN-1 jest istotna i gdzie należy ją złożyć,
• o czym trzeba pamiętać, wypełniając deklarację IN-1 online.

Obowiązek podatkowy po zakupie nieruchomości - deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1

Obowiązek podatkowy powstaje zawsze w sytuacji nabycia nieruchomości, przyjęcia w dzierżawę wieczystą gruntu czy wybudowania obiektu budowlanego. Tym samym opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają zarówno budynki lub ich części (czyli domy jednorodzinne, ale i mieszkania w budynku wielorodzinnym), jak i grunty (np. działki budowlane) czy budowle (obiekty, które nie są budynkami, lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej).

Warto zaznaczyć, że o ile właściciele działek budowlanych i rekreacyjnych muszą liczyć się z koniecznością opłacenia podatku od nieruchomości, o tyle właściciele działek leśnych lub rolnych uiszczają podatek za grunty odpowiednio w zakresie podatku rolnego lub podatku leśnego. 

Deklaracja na podatek od nieruchomości 2025 DN-1 - kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości lub jej wydzierżawienie - czyli, kiedy zachodzą okoliczności uzasadniające powstanie obowiązku podatkowego. Tym samym jeśli nabyłeś nieruchomość 20 marca, obowiązek podatkowy powstanie z dniem 1 kwietnia. 

Nieco inaczej jest w przypadku, gdy w trakcie roku na gruncie wybudowano budynek lub budowlę, które będą objęte podatkiem od nieruchomości (podobnie jest w sytuacji, gdy rozpoczęto użytkowanie budowli przed jej ostatecznym ukończeniem). W takim wypadku obowiązek podatkowy powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym zaszły odpowiednie okoliczności. 

Z obowiązkiem podatkowym wiąże się dopełnienie niezbędnych formalności - w tym złożenie określonych deklaracji lub informacji. 

Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1 IN-1: co to jest i kiedy trzeba złożyć?

Właściciel nieruchomości, po jej nabyciu, wydzierżawieniu czy wybudowaniu, ma obowiązek złożenia odpowiednich dokumentów podatkowych – deklaracji DN-1 lub informacji IN-1

Do kiedy musi zostać złożona deklaracja na podatek od nieruchomości? Informację IN-1 należy zgłosić w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Deklaracja DN-1 musi być składana co roku - do dnia 31 stycznia. 

Oba formularze - wzór deklaracji na podatek od nieruchomości i wzór informacji IN-1 o nieruchomościach i obiektach budowlanych określa rozporządzenie Ministra Finansów z 30 maja 2019 r. w sprawie wzorów informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości.

To, czy należy złożyć DN-1 czy IN-1, zależy od statusu właściciela nieruchomości. Osoby fizyczne składają informację IN-1, natomiast osoby prawne i jednostki organizacyjne – deklarację DN-1.

Zarówno deklaracja DN-1 jak i IN-1 stanowią podstawę obliczenia podatku od nieruchomości. Warto pamiętać, że formularze wykorzystuje się nie tylko przy zgłoszeniu powstania obowiązku podatku od nieruchomości, ale też przy korekcie informacji o nieruchomościach lub wygaśnięciu obowiązku podatkowego.

Informacja IN-1 o nieruchomościach i obiektach budowlanych - kogo dotyczy obowiązek?

Podatek od nieruchomości płacą m.in. osoby fizyczne, które są właścicielami nieruchomości, posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych czy użytkownikami wieczystymi gruntów. Jeżeli dwie (lub więcej) osoby są współposiadaczami nieruchomości, to obowiązek podatkowy ciąży na nich solidarnie. To oznacza, że urząd skarbowy może domagać się zapłaty podatku zarówno od jednego z współwłaścicieli, jak i od części z nich lub wszystkich współwłaścicieli. 

By dopełnić formalności związanych z powstaniem obowiązku podatkowego, osoby fizyczne muszą wypełnić informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1). Uwaga - osoby fizyczne, które posiadają nieruchomość we współwłasności z osobą prawną, muszą złożyć deklarację DN-1.

Informację IN-1 należy złożyć do urzędu miasta, dzielnicy lub gminy - w zależności od miejsca położenia przedmiotu opodatkowania, czyli w tym wypadku nieruchomości. Dokument można złożyć osobiście, jednak możliwe jest też przesłanie informacji za pośrednictwem internetu (należy wtedy podpisać informację Profilem zaufanym lub certyfikatem kwalifikowanym i przesłać przez ePUAP) lub pocztą. 

Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1 - kto, kiedy i jak składa?

Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej nie składają informacji IN-1 – zamiast niej zobowiązane są do złożenia deklaracji DN-1. Są to m.in. prowadzący działalność gospodarczą.

Deklarację DN-1 służącą do wyliczenia podatku od nieruchomości na dany rok podatkowy złożyć należy do 31 stycznia każdego roku – wraz z wymaganymi załącznikami:

• ZDN-1 – dane o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu,

• ZDN-2 – dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.

Dokumenty składa się do właściwego urzędu gminy, miasta lub dzielnicy, zgodnie z lokalizacją nieruchomości. Można to zrobić osobiście, wysłać pocztą lub elektronicznie za pomocą ePUAP.

Deklaracja na podatek od nieruchomości online - portal Przyjazne Deklaracje

Niezależnie czy podatnik powinien złożyć formularz IN-1, czy też należny podatek zostanie obliczony na podstawie danych zawartych w deklaracji DN-1, w obu wypadkach możliwe jest złożenie deklaracji na rok 2025 on-line. Można to zrobić przy poprzez portal Przyjazne Deklaracje - wystarczy najpierw wybrać opcję "Dla mieszkańca", a następnie "Wybierz deklarację" oraz "Podatek pod nieruchomości". 

Deklaracja na podatek od nieruchomości - wspólnota mieszkaniowa

Niektóre osoby mogą zastanawiać się, czy wspólnota mieszkaniowa - jako podmiot - jest objęta obowiązkiem podatkowym w podatku od nieruchomości lub jest zobowiązana do jego egzekwowania. W praktyce jednak wspólnota, czyli ogół właścicieli, nie ponosi odpowiedzialności za podatek od nieruchomości - obowiązkiem jest objęty każdy właściciel osobno. Tak samo jest w przypadku spółdzielni mieszkaniowych. 

Wysokość podatku od nieruchomości 2025 

Stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w 2025 roku zostały określone w uchwałach rad gmin przyjętych pod koniec 2024 roku. Poniższe zestawienie obejmuje wybrane największe miasta w Polsce i bazuje na ich oficjalnych danych.

Kwota podatku od nieruchomości zależy od powierzchni oraz przeznaczenia danej nieruchomości – inne stawki obowiązują dla budynków mieszkalnych, a inne dla tych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Ostateczne wysokości podatku ustalają samorządy lokalne, jednak nie mogą one przekraczać maksymalnych limitów określanych co roku w obwieszczeniu Ministra Finansów.

Jak obliczyć podatek od nieruchomości? SPRAWDŹ

Na podstawie uchwał przyjętych przez rady gmin pod koniec 2024 roku prezentujemy poniżej stawki obowiązujące w 2025 roku w największych miastach w Polsce:

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Warszawa

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości w Warszawie wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Kraków

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości w Krajowie wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Wrocław

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości we Wrocławiu wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Poznań

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości w Poznaniu wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Łódź

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości w Łodzi wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Deklaracja podatku od nieruchomości 2024 Lublin

W przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka podatku od nieruchomości w Lublinie wynosi w 2025 r. 1,38 zł od 1 m2 powierzchni. W przypadku budynków mieszkalnych lub ich części - 1,19 zł od 1m2 powierzchni, natomiast w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - 34 zł za 1 m2. 

Podatku od nieruchomości 2025 - kiedy płatny?

Co do zasady osoby fizyczne płacą podatek od nieruchomości w ratach - kolejne płatności należy zrealizować odpowiednio do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada danego roku. Należy jednak mieć na uwadze fakt, że jeśli kwota podatku od nieruchomości jest niższa niż 100 zł, to płatność należy zrealizować w całości do 15 marca. Wysokość podatku jest wskazywana w decyzji, którą podatnik otrzymuje odpowiednio wcześniej. 

Spółki z o. o, spółki akcyjne i pozostali podatnicy są natomiast zobowiązani do opłacania podatku miesięcznie - do 15. dnia miesiąca. Wyjątkiem jest styczeń; w tym miesiącu osoby prawne opłacają podatek od nieruchomości do 31. dnia miesiąca. 

Deklaracja DN-1 i informacja IN-1 - ważne informacje

Tabela 1: Termin składania deklaracji

Tabela 2: Dodatkowe dokumenty potrzebne do złożenia deklaracji

Tabela 3: Kara za niezgłoszenie nabycia nieruchomości w terminie

Deklaracja podatku od nieruchomości – najważniejsze informacje 

Informację IN -1 lub deklarację DN-1 składają osoby fizyczne lub osoby prawne, które są właścicielami (albo współwłaścicielami) nieruchomości. Osoby fizyczne muszą dopełnić formalności w ciągu 14 dni od nabycia nieruchomości; osoby prawne składają deklarację co roku. Wypełniony formularz jest potrzebny do określenia wysokości podatku. Druk można złożyć osobiście w siedzibie organu podatkowego, wysłać pocztą lub przesłać elektronicznie.