Twoja przeglądarka nie jest obsługiwana

Nowa odsłona RynkuPierwotnego została stworzona w oparciu o najnowsze technologie zapewniające szybsze działanie serwisu i maksymalne bezpieczeństwo. Niestety, Twoja aktualna przeglądarka nie wspiera tych technologii.

Sugerujemy pobranie najnowszej wersji jednej z poniższych wyszukiwarek:

Ulga mieszkaniowa – co daje i jak z niej skorzystać?

Marcin Moneta
Marcin Moneta

Data publikacji: 08.12.2015, Data aktualizacji: 29.06.2020

Średnia ocen 4/5 na podstawie 17 głosów

Ulga mieszkaniowa
Na czym polega ulga mieszkaniowa? Jakie korzyści daje i jak z niej skorzystać? Odpowiada Marcin Moneta z RynekPierwotny.pl!

Zgodnie z ustawą o PIT osoba chcąca odpłatnie zbyć nieruchomość lub jej część czy też udział w tejże nieruchomości, musi odprowadzić właściwy podatek. Dotyczy to także sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów.

Jeśli nieruchomość, bądź też udziały, sprzedamy przed upływem pięcioletniego okresu, liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym kupiliśmy mieszkanie, trzeba będzie zapłacić podatek od dochodu.

Przez dochód rozumiemy kwotę przychodu z transakcji (czyli uzyskane pieniądze ze sprzedaży lokalu) pomniejszoną o koszt nabycia nieruchomości (cenę jaką zapłaciliśmy, gdy kupowaliśmy lokal), nakłady związane z amortyzacją oraz koszty przeprowadzenia transakcji sprzedaży. Te ostatnie nie są zdefiniowane prawnie, dlatego funkcjonuje potoczne rozumienie tego pojęcia. Muszą być to koszty niezbędne. Za taki można np. uznać koszt opłacenia notariusza. Od uzyskanego w ten sposób dochodu płacimy 19 proc. podatek, chyba, że właśnie skorzystamy z ulgi mieszkaniowej.

Ma ona zastosowanie wtedy, gdy przed upływem dwóch lat od końca roku kalendarzowego, w którym sprzedaliśmy mieszkanie, wydamy uzyskane pieniądze (nasz przychód z tytułu transakcji) na własne cele mieszkaniowe. Musimy to zadeklarować w formularzu PIT – 39. Przez cele mieszkaniowe rozumie się:

  • nabycie budynku mieszkalnego, części lub udziału,
  • nabycie mieszkania (części lub udziału),
  • nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, przebudowę, rozbudowę czy też remont mieszkania.

Ulga pozwala też uniknąć bądź zmniejszyć opodatkowanie, jeśli pieniądze posłużą na spłatę kredytów zaciągniętych w związku z celami mieszkaniowymi. Chodzi zarówno o kredyty zaciągnięte przed, jak i po sprzedaży nieruchomości.

Szukaj nieruchomości

W Polsce
W Hiszpanii
Wakacyjne
  • Warszawa

    mazowieckie, Warszawa

    12999 ofert

  • Wrocław

    dolnośląskie, Wrocław

    6893 oferty

  • Kraków

    małopolskie, Kraków

    5736 ofert

  • Poznań

    wielkopolskie, Poznań

    5004 oferty

  • Łódź

    łódzkie, Łódź

    3437 ofert

W Polsce
W Hiszpanii
Wakacyjne

Chwiejne orzecznictwo

Niestety, w praktyce w tej ostatniej kwestii pojawiają się problemy. Skarbówka ma zwłaszcza wątpliwości, jeśli część pieniędzy pójdzie na spłatę dotychczasowego kredytu mieszkaniowego. Niejednokrotnie osoby, które sprzedają mieszkanie, kupione wcześniej na kredyt, część pieniędzy przeznaczają na spłatę tego zobowiązania, a pozostałą kwotę na kupno nowego mieszkania (np. wkład własny kolejnego kredytu).

Znane są niestety również przypadki, gdy urzędy skarbowe nie uznają takiego postępowania w całości za kwalifikujące się pod ulgę mieszkaniową i przyjmują, że cel ten realizuje tylko część pieniędzy przekazana bezpośrednio na kupno nowej nieruchomości. Może się więc zdarzyć sytuacja, w której osoba, która chciała w całości skorzystać z ulgi będzie musiała zapłacić część zaległego podatku z odsetkami.

Orzecznictwo sądów administracyjnych w takich sprawach również nie jest jednoznaczne. Wyroki różnią się od siebie, co powoduje sporą dezorientację i niepewność. Np. w 2013 roku Sąd Administracyjny w Szczecinie uznał, że „bank przekazując podatnikowi środki z kredytu, nie przekazuje im „przychodu ze zbycia nieruchomości” a zatem nie są to środki pochodzące ze wskazanego w ustawie źródła”.

Część sądów wymaga np. potwierdzenia, że pieniądze wyłożone na kredyt pochodzą z tego samego konta, na które trafiły środki uzyskane ze sprzedaży wcześniejszego mieszkania. 

Jak uniknąć ewentualnych perturbacji ze strony skarbówek? Niektórzy eksperci radzą, by z uzyskanych pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości, nie finansować dwóch operacji, czyli np. spłaty wcześniejszego kredytu i zaciągnięcia nowego, tylko całość przychodu przeznaczyć na kupno nowego lokalu. 

Marcin Moneta

Marcin Moneta - dziennikarz z Wrocławia. Od wielu lat obserwuje i opisuje rynek nieruchomości. Główne zainteresowania to rynek najmu mieszkań oraz nieruchomości komercyjne.

Subskrybuj rynekpierwotny.pl w Google News

PODZIEL SIĘ:

OCEŃ ARTYKUŁ:

Komentowanie dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników.

    Artykuły powiązane

    • Wakacje kredytowe: aktualne informacje dla kredytobiorców

      Wakacje kredytowe: aktualne informacje dla kredytobiorców

      Czy w 2025 roku nadal można skorzystać z wakacji kredytowych? Niestety nie – ten program wsparcia nie został przedłużony. Ale to nie oznacza, że osoby spłacające kredyt hipoteczny zostały bez pomocy. Dowiedz się, jakie alternatywy przygotowano dla kredytobiorców – w tym szczegóły dotyczące Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (FWK), z którego można uzyskać nawet do 120 000 zł pomocy.

      05 czerwca 2025

      Daniel Grzegorzek

    • Dofinansowanie do mieszkania dla osób niepełnosprawnych: jakie są warunki i kwoty?

      Dofinansowanie do mieszkania dla osób niepełnosprawnych: jakie są warunki i kwoty?

      Nawet ponad 160 tys. zł. dofinansowania w ramach programu „Samodzielność – Aktywność – Mobilność!” Dostępne mieszkanie, może otrzymać osoba niepełnosprawna, o ile zdecyduje się sprzedać obecne mieszkanie i kupić nowe lokum bez barier architektonicznych. Ponadto osoby niepełnosprawne i te o niskich dochodach mogą liczyć także na dodatek mieszkaniowy i wsparcie w wynajmie mieszkania. Poniżej omawiamy warunki otrzymania wsparcia przez inwalidów na wydatki mieszkaniowe, a także wyposażenie - takiej jak sprzęt elektroniczny.

      04 czerwca 2025

      Marcin Moneta

    • Ubezpieczenie mieszkania i domu: ile kosztuje i gdzie ubezpieczyć nieruchomość

      Ubezpieczenie mieszkania i domu: ile kosztuje i gdzie ubezpieczyć nieruchomość

      Jakie ubezpieczenie mieszkania wybrać w 2025 roku? Gdzie najlepiej ubezpieczyć dom, aby zyskać realną ochronę i nie przepłacić? Ile kosztuje polisa i co faktycznie obejmuje? Sprawdź, jak działa ubezpieczenie nieruchomości i na co zwrócić uwagę przy podpisywaniu umowy z ubezpieczycielem.

      04 czerwca 2025

      Redakcja

    • Dofinansowanie do fotowoltaiki 2025 – instalacje dachowe i balkonowe

      Dofinansowanie do fotowoltaiki 2025 – instalacje dachowe i balkonowe

      Dofinansowanie do fotowoltaiki można otrzymać w ramach różnych programów. Wsparcie kierowane jest także do różnych grup społecznych. Ile kosztuje fotowoltaika? Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać dofinansowanie do fotowoltaiki w 2025 roku i czy dotacja na panele fotowoltaiczne jest możliwa w każdym przypadku? Na jaką wysokość dopłat do fotowoltaiki można liczyć? Sprawdzamy.

      02 czerwca 2025

      Edyta Wara-Wąsowska

    Nagrody i wyróżnienia

    Nagroda Forbes 2022
    Nagroda Forbes 2021
    Nagroda Digital Excellence Awards 2022
    Nagroda Laur Klienta 2023
    Nagroda Dobry Pracodawca 2023
    Nagroda Gazele Biznesu 2023